Útskýrt: Hvað þýðir G7 fyrirtækjaskattasamningurinn fyrir Indland

Samningurinn, sem tilkynntur var á laugardaginn, sem tekur til Bandaríkjanna, Bretlands, Þýskalands, Frakklands, Kanada, Ítalíu og Japans, mun líklega liggja fyrir G20 fundi í júlí.

Embættismenn stilla sér upp á fundi fjármálaráðherra G7 í Lancaster House. (Reuters mynd)

Þróuð hagkerfi sem mynda G7 hópinn hafa náð sögulegum samningi um skattlagningu fjölþjóðlegra fyrirtækja. Fjármálaráðherrar á fundi í London samþykktu að vinna gegn skattsvikum með aðgerðum til að láta fyrirtæki borga í þeim löndum þar sem þau stunda viðskipti. Þeir samþykktu einnig í grundvallaratriðum að staðfesta alþjóðlegt lágmarksskatthlutfall fyrirtækja til að vinna gegn möguleikanum á því að lönd lægju undir hvert annað til að laða að fjárfestingar. Samningurinn, sem tilkynntur var á laugardaginn, sem tekur til Bandaríkjanna, Bretlands, Þýskalands, Frakklands, Kanada, Ítalíu og Japans, mun líklega liggja fyrir G20 fundi í júlí.

Hvaða ákvarðanir eru teknar?

Fyrsta ákvörðunin sem hefur verið staðfest er að þvinga fjölþjóðafyrirtæki til að greiða skatta þar sem þau starfa. Önnur ákvörðunin í samningnum skuldbindur ríki til að alþjóðlegt lágmarksskatthlutfall fyrirtækja sé 15% til að koma í veg fyrir að lönd undirbjóði hvert annað. Samningurinn verður nú ræddur ítarlega á fundi fjármálaráðherra G20 og seðlabankastjóra í júlí.

Við skuldbindum okkur til að ná réttlátri lausn á úthlutun skattlagningarréttinda, þar sem markaðslönd fá skattlagningarréttindi á að minnsta kosti 20% af hagnaði umfram 10% framlegð fyrir stærstu og arðbærustu fjölþjóðafyrirtækin. Við munum sjá fyrir viðeigandi samræmingu milli beitingar nýju alþjóðlegu skattareglnanna og afnáms allra stafrænna þjónustuskatta, og annarra viðeigandi svipaðra ráðstafana, á öll fyrirtæki. Við skuldbindum okkur einnig til alþjóðlegs lágmarksskatts upp á að minnsta kosti 15% á landsvísu. Við erum sammála um mikilvægi þess að ná fram samkomulagi samhliða um báðar stoðirnar og hlökkum til að ná samkomulagi á fundi fjármálaráðherra G20 og Seðlabankastjóra í júlí, að því er segir í tilkynningu frá fjármálaráðherra G7 og seðlabankastjóra.

Fréttabréf| Smelltu til að fá bestu útskýringar dagsins í pósthólfið þitt

Hvers vegna lágmarkshlutfall?

Ákvörðunin um að staðfesta 15% grunnvexti kemur í kjölfar stríðsyfirlýsingar gegn lágskattalögsögum um allan heim sem Janet Yellen, fjármálaráðherra Bandaríkjanna, hafði tilkynnt um, sem hafði hvatt 20 háþróaðar þjóðir heimsins til að fara í þá átt að taka upp lágmarks alþjóðleg fyrirtæki tekjuskattur í apríl. Hún sagði í sýndarræðu fyrir Chicago Council on Global Affairs að ráðstöfunin til að setja lágmarksvexti í stað hafi reynt að snúa við 30 ára kapphlaupi um botninn þar sem lönd hafa gripið til þess að lækka skatthlutfall fyrirtækja til að laða að fjölþjóðleg fyrirtæki.

Í tillögu Bandaríkjanna var lagt til hærra 21 prósenta lágmarksskatthlutfall fyrirtækja, ásamt því að fella niður undanþágur á tekjum frá löndum sem lögfesta ekki lágmarksskatt til að koma í veg fyrir að fjölþjóðleg starfsemi og hagnaður flytjist til útlanda. Ein af ástæðunum fyrir því að Bandaríkin þrýstu á þetta er eingöngu innanlands. Það miðar að einhverju leyti að vega upp á móti öllum ókostum sem gætu stafað af fyrirhugaðri hækkun Biden-stjórnarinnar á bandarískum fyrirtækjaskatti. Fyrirhuguð hækkun í 28% úr 21% myndi að hluta til snúa við lækkun fyrri Trump-stjórnar á skatthlutföllum fyrirtækja úr 35% í 21% með skattalöggjöf frá 2017. Meira um vert, tillaga Bandaríkjanna felur í sér hækkun á lágmarksskatti sem var innifalinn í skattalöggjöf Trump-stjórnarinnar, úr 10,5% í 21% - viðmiðunarlágmarksskatthlutfall fyrirtækja sem Yellen hefur lagt fram fyrir önnur G20 lönd.

Þessi aukning kemur á sama tíma og heimsfaraldurinn kostar stjórnvöld um allan heim.

Alheimssáttmáli um þetta mál, eins og Yellen lýsti yfir, virkar vel fyrir bandarísk stjórnvöld á þessum tíma. Sama gildir um flest önnur lönd í Vestur-Evrópu, jafnvel þar sem sum lágskattalögsaga Evrópu eins og Holland, Írland og Lúxemborg og sum í Karíbahafinu treysta að miklu leyti á skatthlutfallsgerðardóma til að laða að MNCs.

Tillagan nýtur einnig nokkurs stuðnings frá AGS. Þó að Kína sé ekki líklegt til að hafa alvarlegar mótbárur við símtal Bandaríkjanna, væri áhyggjuefni fyrir Peking áhrif slíkra skattaákvæða á Hong Kong - sjöunda stærsta skattaskjól í heimi og það stærsta í Asíu, samkvæmt til rannsóknar sem birt var fyrr á þessu ári af hagsmunasamtökunum Tax Justice Network. Auk þess gæti slitið samband Kína við Bandaríkin verið fælingarmátt í samningaviðræðum um alþjóðlegan skattasamning.

Hver eru skotmörkin?

Fyrir utan lágskatta lögsagnarumdæmi, er tillagan um lágmarksskatt á fyrirtæki sniðin að því að takast á við lág skatthlutfall sem sum af stærstu fyrirtækjum heims leggja út af, þar á meðal stafrænum risum eins og Apple, Alphabet og Facebook, auk stórfyrirtækja. eins og Nike og Starbucks. Þessi fyrirtæki treysta venjulega á flókna vefi dótturfélaga til að flytja hagnað af helstu mörkuðum yfir í lágskattalönd eins og Írland eða Karíbahafsþjóðir eins og Bresku Jómfrúaeyjar eða Bahamaeyjar, eða til mið-Ameríkuríkja eins og Panama.

Ríkissjóður Bandaríkjanna tapar tæpum 50 milljörðum dollara á ári vegna skattasvindls, samkvæmt skýrslu Tax Justice Network, þar sem Þýskaland og Frakkland eru einnig meðal þeirra sem tapa mest. Árlegt skattalegt tap Indlands vegna misnotkunar á skatta fyrirtækja er áætlað yfir 10 milljarðar dala, samkvæmt skýrslunni.

Hver eru vandamálin við áætlunina?

Fyrir utan þær áskoranir sem felast í því að koma öllum helstu þjóðum á sama stað, sérstaklega þar sem þetta bitnar á rétti fullvalda til að ákveða skattastefnu þjóðar, hefur tillagan fleiri gildrur. Lágmarkshlutfall á heimsvísu myndi í rauninni taka í burtu tæki sem lönd nota til að knýja fram stefnu sem hentar þeim. Til dæmis, í bakgrunni heimsfaraldursins, benda gögn Alþjóðagjaldeyrissjóðsins og Alþjóðabankans til þess að þróunarlönd með minni getu til að bjóða upp á stóra örvunarpakka gætu orðið fyrir lengri efnahagslegu timburmenni en þróuð ríki. Lægra skatthlutfall er tæki sem þeir geta notað til að ýta undir atvinnustarfsemi. Einnig mun alþjóðlegt lágmarksskatthlutfall gera lítið til að takast á við skattsvik.

Hvar stendur Indland?

Í tilraun til að endurvekja fjárfestingarstarfsemi, tilkynnti fjármálaráðherrann Nirmala Sitharaman 21. september 2019 um verulega lækkun fyrirtækjaskatta á innlend fyrirtæki í 22% og ný innlend framleiðslufyrirtæki í 15%. Lögin um skattalög (breyting) frá 2019 leiddu til þess að kafli (115BAA) var settur inn í tekjuskattslögin, 1961 til að kveða á um 22% ívilnandi skatthlutfall fyrir núverandi innlend fyrirtæki með ákveðnum skilyrðum, þar á meðal að þau geri það ekki. nýta sér tiltekna hvatningu eða frádrátt. Einnig munu núverandi innlend fyrirtæki sem velja sér ívilnandi skattlagningu ekki þurfa að greiða neinn lágmarks varaskatt.

Þetta, ásamt öðrum ráðstöfunum, var áætlað að kosta ríkissjóð 1,45 lakh crore árlega. Niðurskurðurinn færði í raun heildarskatthlutfall Indlands í stórum dráttum á við meðaltal 23% í Asíulöndum. Kína og Suður-Kórea eru með 25% skatthlutfall hvor, en Malasía er með 24%, Víetnam með 20%, Taíland með 20% og Singapúr með 17%. Virkt skatthlutfall, að meðtöldum álagi og eftirgjaldi, fyrir indversk innlend fyrirtæki er um 25,17%.

Þó að skattlagning sé að lokum fullvalda hlutverk og veltur á þörfum og aðstæðum þjóðarinnar, er ríkisstjórnin opin fyrir að taka þátt og taka þátt í umræðum sem eru að koma upp á heimsvísu um skattaskipulag fyrirtækja. Efnahagsdeildin mun skoða kosti og galla nýju tillögunnar eftir því sem hún kemur og ríkisstjórnin mun taka afstöðu til þess, sagði háttsettur embættismaður. Meðalskattshlutfall fyrirtækja er um 29% fyrir núverandi fyrirtæki sem sækjast eftir einhverjum ávinningi.

Annar embættismaður sagði að Nýja Delí væri í fyrirbyggjandi samskiptum við erlend stjórnvöld með það fyrir augum að auðvelda og efla upplýsingaskipti samkvæmt samningum um tvísköttun, skattaupplýsingaskiptasamninga og marghliða samninga til að tæma glufur. Að auki hafa árangursríkar fullnustuaðgerðir, þ.mt skjótar rannsóknir í erlendum eignamálum, verið hafnar, þar með talið leit, fyrirspurnir, álagningu skatta, viðurlög o.s.frv.

Til að takast á við áskoranir fyrirtækja sem stunda viðskipti sín með stafrænum hætti og stunda starfsemi í landinu í fjarska, hefur ríkisstjórnin „jöfnunarálagningu“, innleidd árið 2016 í kjölfar tilmæla nefndar sem skipaður var til að fjalla um skattlagningu á stafrænu efni. hagkerfi. Einnig hefur upplýsingatæknilögunum verið breytt til að koma með hugmyndina um verulega efnahagslega viðveru til að koma á viðskiptatengslum þegar um er að ræða erlenda aðila á Indlandi.

Deildu Með Vinum Þínum: