Útskýrt: Skattleggja Big Tech þar sem það fær hagnað

Innan við samstöðu um að stór fjölþjóðleg fyrirtæki séu að renna hagnaði sínum í gegnum lágskattalögsögu hafa 136 lönd, þar á meðal Indland, undirritað sögulegan sáttmála um að framfylgja lágmarksskatti fyrirtækja. Skoðaðu samninginn, hvers vegna þörfin var talin og áskoranirnar fyrir Indland og önnur lönd við að hrinda honum í framkvæmd.

Ferðin er hluti af vaxandi samstöðu um að stór fjölþjóðafyrirtæki séu að reka hagnað í gegnum lágskattalögsögu til að komast hjá því að greiða skatta.

Meirihluti þjóða heims hefur undirritað sögulegan sáttmála sem gæti þvingað fjölþjóðleg fyrirtæki til að greiða sanngjarnan hluta skatta á mörkuðum þar sem þau starfa og afla hagnaðar. Hundrað þrjátíu og sex lönd, þar á meðal Indland, samþykktu á föstudag að framfylgja lágmarksskatthlutfalli fyrirtækja um 15%, og sanngjarnt kerfi til að skattleggja hagnað stórfyrirtækja á mörkuðum þar sem hann er aflað. Kenía, Nígería, Pakistan og Sri Lanka hafa ekki enn gerst aðili að samningnum.

Ferðin er hluti af vaxandi samstöðu um að stór fjölþjóðafyrirtæki séu að reka hagnað í gegnum lágskattalögsögu til að komast hjá því að greiða skatta. Efnahags- og framfarastofnunin (OECD), sem samanstendur að mestu af þróuðum hagkerfum, hefur leitt viðræður um lágmarksskatthlutfall fyrirtækja í áratug. Á næsta ári á að undirrita marghliða samning.

Stærstu áhrifin eru líklega á stórtæknifyrirtæki sem hafa að mestu valið lágskattalögsögu til að hafa höfuðstöðvar starfsemi sinnar.

Hvaða ákvarðanir eru teknar?

Ákvarðanirnar staðfesta í raun tveggja stoða pakka OECD sem miðar að því að tryggja að stór fjölþjóðleg fyrirtæki (MNE) greiði skatt þar sem þau starfa og afli hagnaðar.

• Pillar One miðar að því að tryggja sanngjarnari dreifingu hagnaðar og skattlagningarréttinda meðal landa með tilliti til stærstu fjölþjóðlegra fyrirtækja, þar á meðal stafrænna fyrirtækja. Þetta myndi hafa í för með sér endurúthlutun á sumum skattlagningarréttindum yfir fjölþjóðafyrirtæki frá heimalöndum þeirra til markaða þar sem þau eiga viðskipti og afla hagnaðar, óháð því hvort fyrirtæki hafa líkamlega viðveru þar.
• Pillar Two leitast við að setja gólf á samkeppni um tekjuskatt fyrirtækja, með alþjóðlegu lágmarksskatthlutfalli fyrirtækja sem lönd geta notað til að vernda skattstofna sína.

15% gólfið undir fyrirtækjaskatti mun koma frá 2023, að því gefnu að öll lönd flytji slíka löggjöf. Þetta mun ná til fyrirtækja með sölu á heimsvísu yfir 20 milljörðum evra (23 milljörðum Bandaríkjadala) og hagnaðarmörkum yfir 10%. Lagt er til að fjórðungur hagnaðar yfir 10% verði endurúthlutaður til landanna þar sem hann var aflað og skattlagður þar.

Ferðin kemur í kjölfar fyrri samkomulags meðal G7 hagkerfa í London í júní. Tveggja stoða lausnin verður afhent á fundi fjármálaráðherra G20 í Washington DC þann 13. október og síðan á leiðtogafundi G20 leiðtoga í Róm í kjölfarið.

Tveggja stoða lausnin, samkvæmt Sumit Singhania, samstarfsaðila, Deloitte India, mun leiða til endurúthlutunar upp á 125 milljarða dollara skattskyldan hagnað árlega og tryggja að fjölþjóðafyrirtæki greiði að lágmarki 15% skatt þegar þessu er komið til framkvæmda. Samstaða um alþjóðlegan lágmarksskatt mun nánast gera skattasamkeppni milli þjóða frekar óframkvæmanleg með því að þrengja slík tækifæri niður í sjaldgæfustu aðstæður... Að lokum ætti að líta á tveggja stoða lausnir sem varanlega endurskoðun á aldar gömlu alþjóðlegu skattakerfi, það er hér að breyta reglunni um úthlutun hagnaðar á heimsvísu meðal skattalögsagnarumdæma algjörlega.

Hvers vegna lágmarkshlutfall?

Nýja tillagan miðar að því að kreista tækifærin fyrir fjölþjóðafyrirtæki til að láta undan hagnaðinum og tryggja að þau borgi að minnsta kosti hluta af sköttum sínum þar sem þau stunda viðskipti. Að sögn Amit Singhania, samstarfsaðila, Shardul Amarchand Mangaldas & Co., mun tveggja stoða lausnin tryggja að enn og aftur verði heimurinn alþjóðlegur, að minnsta kosti með því að fylgja meginreglum skattlagningar frekar en að fylgja landhelgislögum.

Í apríl á þessu ári hafði Janet Yellen, fjármálaráðherra Bandaríkjanna, hvatt 20 háþróaðar þjóðir heimsins til að fara í þá átt að taka upp alþjóðlegan lágmarkstekjuskatt á fyrirtæki. Alheimssáttmáli virkar vel fyrir bandarísk stjórnvöld á þessum tíma. Sama gildir um flest önnur lönd í Vestur-Evrópu, jafnvel þar sem sum lágskattalögsaga Evrópu eins og Holland, Írland og Lúxemborg og sum í Karíbahafinu treysta að miklu leyti á skatthlutfallsgerðardóma til að laða að MNCs.

Tillagan nýtur einnig nokkurs stuðnings frá AGS. Þó að Kína sé ekki líklegt til að hafa alvarlegar mótbárur við símtal Bandaríkjanna, væri áhyggjuefni fyrir Peking áhrifin á Hong Kong, sjöunda stærsta skattaskjól í heimi, samkvæmt rannsókn sem birt var fyrr á þessu ári af málsvarastofnuninni Tax Justice Net. Auk þess gæti slitið samband Kína við Bandaríkin verið fælingarmáttur í samningaviðræðum.

Hver eru skotmörkin?

Burtséð frá lágskattalögsögum eru tillögurnar sérsniðnar til að taka á lágu skatthlutföllunum sem sum af stærstu fyrirtækjum heims leggja út af, þar á meðal stórtæknifyrirtækjum eins og Apple, Alphabet og Facebook, auk þeirra eins og Nike og Starbucks. .Þessi fyrirtæki treysta venjulega á flókna vefi dótturfélaga til að flytja hagnað frá helstu mörkuðum yfir í lágskattalönd eins og Írland, Bresku Jómfrúaeyjar, Bahamaeyjar eða Panama.

Bandaríkin tapa næstum 50 milljörðum dollara á ári vegna skattasvindls, samkvæmt skýrslu Tax Justice Network, þar sem Þýskaland og Frakkland eru einnig meðal þeirra sem tapa mest. Árlegt tap Indlands vegna misnotkunar á skatta á fyrirtæki er metið á yfir 10 milljarða dollara.

Hver eru vandamálin við áætlunina?

Fyrir utan þær áskoranir sem felast í því að koma öllum helstu þjóðum á sama stað, þar sem þetta bitnar á rétti fullvalda til að ákveða skattastefnu þjóðar, hefur tillagan fleiri gildrur. Lágmarkshlutfall á heimsvísu myndi í rauninni taka í burtu tæki sem lönd nota til að knýja fram stefnu sem hentar þeim. Það er líka erfitt verkefni að setja lög fyrir næsta ár þannig að þau geti tekið gildi frá 2023. Samningurinn hefur einnig verið gagnrýndur fyrir að skorta tennur: Hópar eins og Oxfam sögðu að samningurinn myndi ekki binda enda á skattaskjól.

Hvar stendur Indland?

Indland, sem hefur haft fyrirvara við samninginn, studdi hann að lokum í París. Nirmala Sitharaman fjármálaráðherra sagði í síðustu viku að Indland væri nálægt því að ákveða sérstöðu tveggja stoða tillögunnar og væri á lokastigi ákvörðunar um smáatriðin.

Indland mun líklega reyna að koma jafnvægi á hagsmuni sína, en halda því fram að skattlagning sé að lokum fullvalda hlutverk. Indland gæti þurft að afturkalla stafrænan skatt eða jöfnunargjald ef alþjóðlegur skattasamningur gengur í gegn. OECD sagði að marghliða samningurinn (MLC) muni krefjast þess að allir aðilar afnemi alla skatta á stafræna þjónustu og aðrar viðeigandi svipaðar ráðstafanir með tilliti til allra fyrirtækja og skuldbindi sig til að taka ekki upp slíkar ráðstafanir í framtíðinni.

Til að bregðast við áskorunum sem skapast af fyrirtækjum sem stunda viðskipti sín með stafrænum hætti og stunda starfsemi í landinu í fjarska, hefur ríkisstjórnin „jöfnunarálagningu“, kynnt árið 2016. Einnig hefur upplýsingatæknilögunum verið breytt til að koma hugmyndinni inn í um verulega efnahagslega viðveru til að koma á viðskiptatengslum í tilviki erlendra aðila á Indlandi.

Einnig eru áhyggjur af áhrifum þessa samnings á fjárfestingarstarfsemi. The New York Times greindi frá 7. október: Indland, Kína, Eistland og Pólland hafa sagt að lágmarksskatturinn gæti skaðað getu þeirra til að laða að fjárfestingar með sérstökum tálbeitum eins og rannsóknar- og þróunarinneignum og sérstökum efnahagssvæðum sem bjóða fjárfestum upp á skattaívilnanir.

Sitharaman hafði 21. september 2019 tilkynnt um lækkun fyrirtækjaskatta á innlend fyrirtæki í 22% og ný innlend framleiðslufyrirtæki í 15%. Lögin um (breyting) skattalaga, 2019, breyta lögum um tekjuskatt, 1961, til að kveða á um ívilnandi skatthlutfall fyrir núverandi innlend fyrirtæki að uppfylltum ákveðnum skilyrðum. Einnig munu núverandi innlend fyrirtæki sem velja sér ívilnandi skattlagningu ekki þurfa að greiða lágmarks varaskatt.

Fréttabréf| Smelltu til að fá bestu útskýringar dagsins í pósthólfið þitt

Þetta, ásamt öðrum ráðstöfunum, var áætlað að kosta ríkissjóð 1,45 lakh crore árlega. Virkt skatthlutfall, að meðtöldum álagi og eftirgjaldi, fyrir indversk innlend fyrirtæki er um 25,17%.

Þó að skattlagning sé að lokum fullvalda hlutverk og veltur á þörfum og aðstæðum þjóðarinnar, er ríkisstjórnin opin fyrir að taka þátt og taka þátt í umræðum sem eru að koma upp á heimsvísu um skattaskipulag fyrirtækja. Efnahagsdeildin mun skoða kosti og galla nýju tillögunnar eftir því sem hún kemur og ríkisstjórnin mun taka afstöðu til þess, sagði háttsettur embættismaður. Meðalskattshlutfall fyrirtækja er um 29% fyrir núverandi fyrirtæki sem sækjast eftir einhverjum ávinningi.

Annar embættismaður sagði að Nýja Delí væri í fyrirbyggjandi samskiptum við erlend stjórnvöld með það fyrir augum að auðvelda og efla upplýsingaskipti samkvæmt samningum um tvísköttun, skattaupplýsingaskiptasamninga og marghliða samninga til að tæma glufur.

Deildu Með Vinum Þínum: